Submission of the annual report on the flow of funds (ODS) on foreign accounts for 2021

Deadline for submission: has been extended until December 1, 2022 (Government Order ). Previously ODS reports had to be filed until June 1, 2022.
———————————————-
Who has to file ODS:

Residents of the Russian Federation (all citizens of the Russian Federation, as well as foreign citizens with a residence permit) who were in 2021 for a total of more than 183 days on the territory of the Russian Federation, having the following accounts:
———————————————-

What accounts have to be listed in ODS:

bank accounts
broker accounts
accounts in payment systems, electronic wallets
insurance policies
accounts (personal cabinets) in other financial organizations
———————————————-

What activities have to be declared in ODS:

cash flow:

on bank (requirement from 2015 reporting year)
brokerage (requirement from 2020 reporting year)
and any other accounts
estimated value of other assets (securities, insurance policies, claims, etc.) (requirement from 2021 reporting year)
movement of electronic means of payment (for electronic wallets, payment systems) (requirement from July 1, 2021 reporting year)
———————————————-

Who does not have to file ODS:

non-residents (foreigners without citizenship or residence permit of the Russian Federation)
residents who were outside the Russian Federation for more than 183 days in 2021
owners of bank accounts opened in the EAEU or in a country with which Russia has an agreement on the automatic exchange of financial information subject to any of the following conditions:
1) the total amount of funds credited to the specified account OR debited from the specified account for the reporting year does NOT EXCEED the equivalent of 600 thousand rubles (i.e. neither separately debited nor separately received should exceed 600 thousand rubles) at the exchange rate as of 31.12.2021
2) the balance of funds on the specified account as of the end of the reporting year does NOT EXCEED the equivalent of 600 thousand rubles, IF no funds were credited to the account during the reporting year (i.e. funds should not be credited to the account and at the same time an amount of less than 600 thousand rubles should be received at the end of the year) at the exchange rate as of 31.12.2021
holders of accounts in payment systems opened in any countries subject to the following conditions:
1) the total amount of credited electronic means of payment for the reporting year DOES NOT EXCEED the equivalent of 600 thousand rubles at the exchange rate as of 31.12.2021

At the same time, the owners of electronic wallets submit the ODS for the period from July 1, 2021 to December 31, 2021
———————————————-
Penalties:

for bank accounts: from 300 rubles to 20,000 rubles (in practice 2,500 rubles)
for accounts in payment systems (in electronic wallets): from 20% to 40% of the amount of funds credited to the electronic means of payment
———————————————-

Supporting documents: no requirements (only if requested in the future)
———————————————-

Filing options:

to the tax authority in person
– via Russian state Post Office (by a valuable letter with an inventory of the attachment and a delivery notification)
– through personal cabinet
———————————————-

Note that the following facts have to be reported to the tax authority within 30 calendar days:

opening/changing account details/closing an account with a bank or other financial market organization outside the Russian Federation
———————————————-

When transferring funds through bank accounts or other financial market organizations outside of the Russian Federation, it is necessary to comply with the requirements of the currency legislation of the Russian Federation, including prohibitions and restrictions established by the Presidential Decrees issued in March 2022.

The penalty for illegal currency transactions is 75%-100% of the amount of illegally credited funds and of the amount of illegally credited funds spent in the future.
———————————————-

Regarding preparation of the report, you can write to Vista Immigration (Marina Lyakh mlyakh@vfbs.ru)

Подача ежегодного отчета о движении средств (ОДС) по зарубежным счетам за 2021 год

Срок подачи: был продлен Постановлением Правительства РФ до 1 декабря 2022 г. Ранее отчет должен был быть подан до 1 июня 2022.

———————————————-
Кто должен подать ОДС:

Валютные резиденты РФ (все граждане РФ, а также иностранные граждане, имеющие российский ВНЖ), находившиеся в 2021 году суммарно более 183 дней на территории РФ, имеющие следующие счета:
———————————————-

Какие счета необходимо указать в ОДС:

банковские счета
брокерские счета
счета в платежных системах, электронных кошельках
страховые полисы
счета (аккаунты) в иных финансовых организациях
———————————————-

Какое движение необходимо указать в ОДС:

движение денежных средств:
   – по банковским (требование с 2015 отчетного года)
   – брокерским (требование с 2020 отчетного года)
   – и любым иным счетам
оценочная стоимость иных активов (ценных бумаг, страховых полисов, прав требования и тд) (требование с 2021 отчетного года)
движение электронных средств платежа (для электронных кошельков, платежных систем) (требование с 1 июля 2021 отчетного года)
———————————————-

Кто вправе не подавать ОДС:

валютные НЕрезиденты (иностранцы не имеющие гражданства или ВНЖ РФ)
валютные резиденты, находившиеся за пределами РФ более 183 дней в 2021 году
владельцы банковских счетов, открытых в ЕАЭС или в стране, с которой у России имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией при соблюдении любого из следующих условий:

1) общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет ИЛИ списанных с указанного счета, за отчетный год, НЕ ПРЕВЫШАЕТ эквивалента 600 тыс руб (т.е. ни отдельно списания, ни отдельно поступления НЕ должны превышать 600 тыс руб) по курсу на 31.12.2021
2) остаток денежных средств на указанном счете по состоянию на конец отчетного года НЕ ПРЕВЫШАЕТ эквивалента 600 тыс руб, ЕСЛИ в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет НЕ осуществлялось (т.е. на счет не должны зачисляться средства и при этом на конец года должна получиться сумма менее 600 тыс. руб) по курсу на 31.12.2021

владельцы счетов в платежных системах, открытых в любых странах при соблюдении условия:
1) общая сумма зачисленных электронных средств платежа за отчетный год НЕ ПРЕВЫШАЕТ эквивалента 600 тыс руб по курсу на 31.12.2021

При этом, владельцы электронных кошельков представляют ОДС за период с 1 июля 2021 по 31 декабря 2021.
———————————————-

Ответственность:

для счетов в банках: от 300 руб до 20.000 руб (на практике 2.500 руб)
2. для счетов в платежных системах (в электронных кошельках): от 20% до 40% суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа
———————————————-

Какие документы приложить: требований нет (только в случае запроса в будущем)
———————————————-

Способы подачи:

лично в налоговый орган
почтой России (ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении)
через личный кабинет
———————————————-

НАПОМИНАЮ ТАКЖЕ, ЧТО в налоговый орган в течение 1-го месяца необходимо сообщать о фактах:

открытия / изменения реквизитов / закрытия счета в банке или иной организации финансового рынка (ИОФР) за пределами РФ
———————————————-
При совершении расчетов через счета в банках или ИОФР за пределами РФ необходимо соблюдать требования валютного законодательства РФ, в том числе запреты и ограничения, установленные мартовскими Указами Президента.

Штраф за совершение незаконных валютных операций составляет 75%-100% от суммы незаконно зачисленных средств и от суммы израсходованных в будущем незаконно зачисленных средств.
———————————————-

По вопросу подготовки отчета, Вы можете написать Vista Immigration Марине Лях на почту mlyakh@vfbs.ru